Generellt sett kan du bara avdraga medicinska utgifter du betalat för en kvalificerad person med underhållsbidrag. Reglerna är specifika och ofta missförstådda.
Standardregel (IRC §213)
- Du kan avdraga icke-återbetalda medicinska utgifter du betalat för dig själv, din make/maka eller dina personer med underhållsbidrag.
- Utgifterna måste överstiga 7,5 % av ditt AGI (2024-tröskel).
- Endast utgifter betalda under skatteåret räknas (kontantbas).
Kan du avdraga utgifter din förälder betalat?
Nej. Om din förälder betalade sina egna medicinska räkningar, kan du inte avdraga dem – även om du anspråkar din förälder som person med underhållsbidrag. Betalaren måste vara skattskyldig (eller make/maka).
När KAN du avdraga en förälders medicinska utgifter?
- Du betalade räkningarna direkt (till leverantör, apotek, försäkrare) för en förälder som kvalificerar som din person med underhållsbidrag.
- Kriterier för person med underhållsbidrag för förälder (2024):
- Bruttoinkomst < $5 050 (2024; justeras årligen).
- Du tillhandahöll > 50 % av deras totala försörjning.
- De är US-medborgare/bosatta (eller Kanada/Mexiko bosatta).
- De inte lämnar gemensam deklaration (om enbart för återbäring).
- De inte är ditt kvalificerande barn (ålder/relation test).
- Du använde dina HSA/FSA-medel för att betala för en kvalificerad persons utgifter → utdelning är skattefri (inte ett avdrag, men samma effekt).
Vanliga scenarier
| Scenario |
Avdragsgillt av dig? |
| Förälder betalar egna räkningar; du anspråkar förälder som person med underhållsbidrag | Nej |
| Du betalar förälderns räkningar; förälder är din person med underhållsbidrag | Ja (om > 7,5 % AGI) |
| Du betalar förälderns räkningar; förälder är INTE din person med underhållsbidrag | Nej |
| Du använder din HSA för förälderns räkningar; förälder är person med underhållsbidrag | Skattefri utdelning |
| Förälder betalar; du ersätter förälder senare | Endast om du betalar leverantör direkt eller har accountable plan |
FSA/HSA-specifika
- Hälso-FSA: Kan ersätta utgifter för skatteberoende (samma kriterier).
- Vårdnad-FSA: För vårdutgifter (t.ex. vuxen dagvård) som gör att du kan arbeta – inte medicinska utgifter.
- HSA: Kan utdela skattefritt för kvalificerade medicinska utgifter för make/maka och skatteberoende (även om inte på ditt HDHP).
Dokumentation: Bevara kvitton, EOBs, betalningsbevis (ditt kort/check), och kvalificeringsregister för person med underhållsbidrag.
Konsultera en CPA/skatterådgivare för flerdelstats, höga inkomster eller komplexa beroendefall.
