IRS tillåter objektiviserat avdrag av kvalificerade sjukvårdskostnader endast i den mån de överstiger 7,5 % av din justerade bruttoinkomst (AGI) och endast för belopp som faktiskt betalats under skatteåret.
Viktiga regler
- Kassa-basis: Du kan endast dra av kostnader betalda under skatteåret — oavsett när tjänsterna utfördes. Obetalda räkningar, även om de uppkommit, är inte avdragsgilla förrän de betalts.
- Kvalificerade kostnader: Sjukhustjänster, operationer, labbavgifter, receptbelagda läkemedel, insulin, tand-/synvård, långtidssjukvård, transporter för sjukvård, försäkringspremier (om betalda med efterskattepengar), och mer. Se IRS Publication 502.
- Icke-avdragsgilla: Kostnader ersatta av försäkring/HSA/FSA, kosmetiska procedurer (om inte medicinskt nödvändiga), receptfria läkemedel (utom insulin), allmänna hälsoprodukter (vitaminer, träningskort).
Praktiskt exempel
Om din AGI är 80 000 kr, är 7,5 % tröskeln 6 000 kr. Om du betalade 12 000 kr i kvalificerade sjukvårdskostnader 2024, kan du dra av 6 000 kr (12 000 – 6 000) på Schedule A (Form 1040), om du objektiviserar avdrag.
Strategitips
- Samla betalningar: Om nära tröskeln, överväg att accelerera betalningar (t.ex. betala jan-faktura i dec) för att överstiga 7,5 % AGI ett år.
- Spåra alla betalningar: Bevara kvitton, EOBs och kvittobilder i minst 3 år efter deklaration.
- HSA/FSA-samordning: Kostnader betalda från HSA/FSA är skattefria men kan inte dras av dubbelt.
Konsultera en skatterådgivare eller CPA för personlig rådgivning. Skattelagar ändras; verifiera aktuella tröskelvärden och regler årligen.
