Ett Health Savings Account (HSA) ger dig, om du uppfyller behörighetskraven, möjligheten att avsätta skattefria pengar för att betala nuvarande och framtida medicinska utgifter för dig och din familj. Uttag ur kontot för att betala dessa kostnader måste uppfylla vissa kriterier, och utgifterna ska redovisas i dina deklarationshandlingar. Ett ytterligare villkor för att använda ett HSA är att du och din familj är försäkrade genom en sjukvårdsförsäkring med högt eget ansvar – en så kallad High Deductible Health Plan (HDHP).
Behörigheten att öppna ett HSA är begränsad till enskilda individer, även om kontot kan användas för familjens medicinska utgifter. En make eller maka måste själv uppfylla behörighetskraven för att ha rätt till ett eget HSA. Personer som är registrerade som ekonomiskt beroende i någon annans inkomstdeklaration, exempelvis barn, får inte öppna egna HSA-konton.
Utöver att vara täckt av en godkänd högavdragsplan kräver behörigheten att du inte samtidigt har skydd via en icke-godkänd plan, exempelvis Medicare, eller via hälsoersättningsarrangemang (HRA) eller flexibla sparkonton (FSA). Det finns dock vissa tillåtna kombinationer av HSA med dessa arrangemang, exempelvis när användningen av dem är begränsad, när ersättningar endast betalas ut efter att HDHP-avdraget uppfyllts, eller när täckningen är vilande. Minsta egenandel för en godkänd HDHP år 2010 var 1 200 dollar för en enskild person och 2 400 dollar för en familj.
När du öppnar ett HSA är du själv ägare till kontot. Det innebär att du bestämmer hur mycket du vill sätta in, vilka medicinska utgifter som ska betalas, vilket företag som ska agera förvaltare samt hur pengarna ska placeras. Förvaltaren kan däremot fastställa ett minimibelopp för uttag och begränsa hur ofta uttag får göras. Förvaltaren kan också ta ut avgifter, som antingen betalas direkt av dig eller dras från kontot. Saldot på kontot är fullt förtjänt, vilket innebär att du aldrig förlorar pengar som du inte använder.
Rätten att göra insättningar till ett HSA begränsas varken av din inkomstnivå eller av att du saknar förvärvsarbete. Både du och din arbetsgivare kan göra insättningar. Arbetsgivarens insättningar räknas inte in i din beskattningsbara inkomst, och dina egna insättningar är direkt avdragsgilla. År 2010 var den maximala årsinsättningen 3 050 dollar för en enskild person och 6 150 dollar för en familj. Är du 55 år eller äldre kan du dessutom göra ett extra årligt tillägg på 1 000 dollar fram till dess att du blir berättigad till Medicare.
Så snart HSA-kontot har öppnats kan uttag göras för kvalificerade medicinska utgifter som du eller din familj ådrar er efter detta datum, inklusive kostnader för receptfria läkemedel. Uttag kan även användas för utgifter från tidigare år, så länge kontot nu finns på plats. Använder du pengarna till medicinska kostnader som inte omfattas av HSA-reglerna beskattas beloppet plus ytterligare 10 procent i straffskatt – om du inte är död, arbetsoförmögen eller 65 år eller äldre. Otillåtna uttag omfattar bland annat premier för icke-godkända sjukförsäkringar, men det finns undantag, exempelvis för COBRA-försäkring vid fortsatt täckning samt i vissa andra situationer.
Du bör spara kvitton för alla kvalificerade medicinska utgifter. Du måste kunna styrka gentemot skattemyndigheten (IRS) att det du uppger i din deklaration är legitima medicinska kostnader, att du inte fått någon annan ersättning för dem och att de inte redan tagits upp som specificerat avdrag. Kvitton kan också behövas för att visa ditt försäkringsbolag vilka kostnader som räknas mot din egenandel. Den maximala summa för egna utgifter som kunde anges år 2010 var 5 950 dollar för en enskild person och 11 900 dollar för en familj. Från förvaltaren får du en årsrapport över samtliga uttag, som du använder i samband med din deklaration.
Hälsa och Sjukdom © https://www.sjukdom.online