Så drar du av kostnader för serviceboende (assisted living) på deklarationen

För att kunna göra avdrag för hela kostnaden för serviceboende (assisted living) som medicinska utgifter på den amerikanska federala inkomstdeklarationen måste vissa kriterier vara uppfyllda. Patienten måste vara kroniskt sjuk, och vården måste ha ordinerats av en legitimerad vårdgivare.

Vårdgivaren måste intyga att patienten är kroniskt sjuk om personen inte kan utföra minst två av de dagliga livets aktiviteter utan hjälp från en annan person under minst 90 dagar, eller om patienten har en kognitiv nedsättning i så hög grad att konstant tillsyn krävs.

Om dessa villkor inte är uppfyllda kan patienten endast dra av vårdkostnaderna – inte kostnader för rum, mat och personliga tjänster. Tänk också på att totala medicinska utgifter normalt bara är avdragsgilla i den mån de överstiger 7,5 procent av den justerade bruttoinkomsten (AGI).

Det här behöver du

• Federal skatteblankett 1040
• Bilaga A (Schedule A) till blankett 1040

Instruktioner

1. Skaffa ett skriftligt utlåtande om sjukdomen. Be vårdgivaren om ett skriftligt intyg på patientens tillstånd innan vistelsen på serviceboendet påbörjas.
2. Erhåll en skriftlig vårdplan. En legitimerad vårdgivare ska upprätta en dokumenterad plan för den vård som patienten behöver.
3. Dra av 100 procent av kostnaderna när kriterierna är uppfyllda. Då dras hela kostnaden för serviceboendet av enligt sektion 7702A på bilaga A till blankett 1040. Detta inkluderar även kostnader för rum och mat.
4. Dra av endast vårdkostnader när kriterierna inte är uppfyllda. I så fall görs avdraget enligt sektion 213 på bilaga A till blankett 1040. Vårdkostnader avser själva vården av patienten, exempelvis badning och personlig hygien. Serviceboendet bör lämna en kostnadsuppskattning för vårdtjänsterna, och den ska bifogas bilaga A.

Dokumentation är avgörande: spara alla kvitton, fakturor och läkarintyg, eftersom skattemyndigheten IRS kan begära underlag vid en eventuell granskning. Kontakta vid behov en skatterådgivare eller revisor för att säkerställa att avdragen görs korrekt.