Enligt IRC §104(a)(2) är skadestånd för personliga fysiska skador eller fysisk sjukdom undantaget från bruttoinkomst. Mesoteliom-avtal kvalificerar typiskt.
Skattefria komponenter
- Kompenatoriska skadestånd: sjukvårdskostnader, förlorad inkomst, smärta och lidande, förlust av konsortium.
- Strukturerade avtalsbetalningar (annuitet).
Skattepliktiga undantag
- Straffskadestånd: Alltid skattepliktig (§104(a)(2) undantar endast kompensatoriska). Rapporteras som "Övrig inkomst" på Schedule 1.
- Ränta på avtal: Skattepliktig som räntainkomst (Formulär 1099-INT).
- Förlorad inkomst (om anställningsrelaterad): Ibland hävdas som skattepliktig, men generellt undantagen om del av personskadeavtal.
- Tidigare avdragna sjukvårdskostnader: Om du dragit sjukvårdskostnader tidigare år, är återvinning skattepliktig i utsträckning av tidigare skattefördel (skatteförmånsregel).
Advokatanvändning
Kontingensavgift (typiskt 33–40 %) betalas från avtalet. Ställföreträdare kan dra av som diverse avdrag under 2 % AGI-tröskel (upphävd 2018–2025 under TCJA). För 2025+ kan den återkomma. Rådgör med CPA.
Statliga skatter
De flesta stater följer federala undantaget, men verifiera.
Rekommendation
Engagera en skatteadvokat/CPA med erfarenhet av mesoteliom-avtal innan undertecknande. Korrekt allokering i avtalet kan optimera skattebehandling.
