HSA:s jämförbarhetsregler – guide för arbetsgivare och anställda

Ett hälsosparande konto, Health Savings Account (HSA), är utformat för att hjälpa människor att spara till hälso- och sjukvårdskostnader på skattefri grund. Skattemyndigheten Internal Revenue Service (IRS) har utfärdat särskilda jämförbarhetsregler för HSA. Dessa regler ger vägledning till arbetsgivare som gör insättningar på de anställdas HSA-konton utanför en "Section 125-plan" eller löneavdragsplan.

Jämförbarhetsreglerna gäller bland annat anställda som ännu inte har anmält sig till ett HSA, samt arbetsgivare som väljer att höja sina jämförbara bidrag under kalenderåret. Nedan går vi igenom vad reglerna innebär i praktiken.

Anställdas behörighet

Som "jämförbara anställda" räknas de som tillhör samma kategori av anställda eller omfattas av samma grupp inom en högavdragshälsoförsäkring (High Deductible Health Plan, HDHP). Alla anställda som har täckning genom arbetsgivarens HDHP-plan, men som inte samtidigt omfattas av någon annan försäkring eller något annat skyddande hälsovårdsprogram, är berättigade att öppna ett hälsosparande konto.

Krav på arbetsgivare

Det är viktigt att komma ihåg att arbetsgivaren aldrig äger de anställdas HSA-konton. De insättningar som arbetsgivaren gör tillhör helt och hållet den anställde. Insättningarna kan göras antingen före skatt (pre-tax) eller efter skatt (after-tax):

• Efter skatt: Insättningen blir skattefri för den anställde.
• Före skatt: Insättningen görs via en plan som ofta kallas "löneavdrag", "kafeteriaplan" eller "Section 125-plan".

Enligt dessa planer måste både arbetsgivarens och de anställdas insättningar uppfylla de så kallade icke-diskrimineringsreglerna. Det innebär att arbetsgivaren måste säkerställa att bidragen inte på något sätt gynnar anställda med högre lön framför andra.

För att följa HSA:s jämförbarhetsregler behöver arbetsgivaren uppfylla två grundläggande krav:

1. Informationsplikt: Arbetsgivaren ska skicka information till alla behöriga anställda som ännu inte har anmält sig till ett HSA. Informationen får gärna distribueras digitalt via internet eller e-post, förutsatt att detta sker i enlighet med gällande IRS-regler. All information ska vara ute senast den sista februari.
2. Jämförbart bidrag: Arbetsgivaren måste göra ett jämförbart bidrag till HSA-kontot för varje kvalificerad anställd som anmäler sitt intresse för planen. Motsvarande avräkning ska sedan vara klar senast den 15 april året därpå.

De anställdas insättningar

Arbetsgivaren kan välja att accelerera de anställdas HSA-insättningar om de berättigade medicinska kostnaderna överstiger arbetsgivarens samlade HSA-bidrag. Det finns dock vissa villkor kopplade till detta:

• Arbetsgivaren måste använda en enhetlig metod som gör accelererade insättningar tillgängliga för samtliga anställda.
• Alla anställda måste få samma bidragsbelopp, eller samma procentuella andel, under kalenderåret.

Det finns även lagstadgade årsgränser för hur mycket som får sättas in. För anställda med endast individuell HDHP-täckning låg taket på 2 900 dollar, medan de med familjetäckning hade en gräns på 5 800 dollar. Observera att dessa belopp justeras årligen av IRS för att spegla inflationen, så kontrollera alltid aktuella gränser för det kalenderår som gäller.