Vad är en kafeteriaplan för sjukvårdsförsäkring som sponsras av arbetsgivaren?

En kafeteriaplan för sjukvård är en arbetsgivarsponsrad plan som upprättas enligt sektion 125 i den amerikanska skattelagen (Internal Revenue Code). Planen ger de anställda möjlighet att välja mellan olika förmåner och täckningsnivåer, samtidigt som arbetsgivaren kan minska sina kostnader för personalförmåner. Kafeteriaplaner ger de anställda ett mer skräddarsytt förmånspaket som motsvarar deras specifika familjesituation och behov.

Vad ingår i en kafeteriaplan?

Flera olika förmåner kan erbjudas genom en kafeteriaplan. Arbetsgivaren väljer själv vilka förmåner som ska ingå när planen utformas efter företagets behov. Vanliga inslag är gruppsjukvårds- och invaliditetsförsäkringar, grupplivförsäkring, semesterförmåner, tandvårdsförsäkring samt olycksfalls- och efterlevandeförsäkring.

Vissa förmåner är dock undantagna från planen, exempelvis transportförmåner, personalrabatter samt utbildnings- och fortbildningsförmåner. 401(k)-planer får teoretiskt sett ingå i en kafeteriaplan, men på grund av de komplexa regler som gäller för inkludering erbjuds de oftast inte inom ramen för planen.

Fördelar

Det finns två huvudsakliga fördelar med en kafeteriaplan för den anställda. Den första är skattefördelen – förmånspaketet kan användas utan att beskattas som arbetsinkomst. Eftersom förmåner ofta utgör en betydande del av den totala lönen kan detta innebära avsevärda besparingar över tid.

Den andra fördelen är att den anställda själv kan välja och kombinera olika alternativ och täckningsnivåer för att anpassa planen efter sina egna behov. Om exempelvis ingen i familjen använder glasögon eller kontaktlinjer kan synförsäkring uteslutas till förmån för något annat som bättre passar den anställdas livsstil.

Hur fungerar det?

De flesta kafeteriaplaner har en grundläggande täckningsnivå som erbjuds alla anställda. Utöver detta får varje anställd ett visst antal extra krediter som kan användas för att köpa utökad täckning eller nya förmåner inom planen. En anställd kan till exempel välja en högre livförsäkringstäckning eller lägga till tandvårdsförsäkring i sitt paket.

Vissa planer gör det även möjligt för den anställda att köpa ytterligare täckning genom skattefördelade avdrag från lönen, det vill säga belopp som dras innan skatten beräknas. Detta gör det möjligt att ytterligare maximera värdet av förmånerna samtidigt som den skattepliktiga inkomsten minskar.