Får man betala försäkringspremier för en HDHP med pengar från ett HSA?

Enligt Internal Revenue Service (IRS) regler får pengar från ett hälsosparande konto (Health Savings Account, HSA) endast användas för att betala sjukförsäkringspremier under vissa specifika omständigheter: när personen mottar federala arbetslöshetsersättningar, betalar för fortsatt försäkringsskydd via COBRA, eller är 65 år eller äldre och använder medlen för att betala Medicare- eller Medigap-premier. Under dessa förhållanden är det alltså tillåtet att betala sina försäkringspremier med HSA-medel.

I alla andra situationer gäller samma regel: försäkringspremier räknas inte som en kvalificerad utgift, och att använda kontomedel för detta syfte innebär en risk för skattepåföljder.

Grunderna för högavdragsförsäkringar (HDHP)

Högavdragsförsäkringar, ofta förkortade HDHP (High Deductible Health Plans), kännetecknas av relativt låga årspremier men höga egna kostnader. År 2010 kostade en familjeförsäkring omkring 11 000 dollar per år, jämfört med ungefär 13 000 dollar per år för en traditionell försäkring. Nackdelen är att familjen i värsta fall kan behöva betala upp till 11 000 dollar ur egen ficka innan försäkringsbolaget börjar stå för kostnaderna.

Så fungerar ett HSA

ett HSA är ett skattefördelaktigt sparkonto som är kopplat till högavdragsförsäkringar. Via kontot kan anställda avsätta en del av sin bruttolön före skatt för framtida medicinska utgifter. Insättningarna sänker den justerade bruttoinkomsten, vilket i sin tur minskar personens skattekostnad.

För att vara behörig till ett HSA måste man vara inskriven i en godkänd högavdragsförsäkring. Många arbetsgivare bidrar dessutom med pengar till de anställdas HSA-konton som hjälp att klara de höga självrisker som denna typ av försäkring innebär.

Vilka utgifter är kvalificerade?

Som motprestation för skatteförmånerna ställer IRS strikra krav på hur HSA-medel får användas. Pengarna får endast spenderas på kvalificerade medicinska utgifter – och försäkringspremier räknas normalt inte hit, förutom i de undantag som nämns ovan.

IRS Publication 502 redogör detaljerat för vilka utgifter som betraktas som kvalificerade medicinska utgifter. Exempel på sådana utgifter är läkarbesök, liksom aborter, akupunkturbehandlingar och ambulansresor.

Påföljder vid otillåtna uttag

Många företag gör det mycket enkelt att använda sitt HSA genom att utfärda bankkort direkt till kontoinnehavarna. Korten kan självklart användas för att betala läkarbesök, men de fungerar också hos alla handlare som accepterar kortbetalning – även för inköp som inte är kvalificerade medicinska utgifter.

Sådana transaktioner betraktas som uttag från HSA-kontot. Ett otillåtet uttag beskattas som inkomst och beläggs dessutom med en extra påföljd på 10 procent. Det är därför viktigt att alltid kontrollera att en utgift verkligen är kvalificerad innan HSA-medel används.