Vem kan vara förmånstagare till ett HSA? Skattereglerna du behöver känna till

En av fördelarna med en sjukförsäkring med hög självrisk är möjligheten att öppna ett hälsosparande konto, så kallat HSA (Health Savings Account), som kan användas för att betala kvalificerade medicinska utgifter. Ett stort plus med detta konto är att saldot får rullas över från år till år, och det finns ingen övre gräns för hur mycket du kan spara. Den amerikanska skattemyndigheten IRS ställer inga krav på vem du utser som förmånstagare till ditt HSA – men skattekonsekvenserna ser väldigt olika ut beroende på din relation till personen.

När maken eller maken är förmånstagare

Om din make eller maka är utsedd förmånstagare till ditt HSA behandlar IRS kontot som om han eller hon vore den ursprungliga ägaren. Det innebär i praktiken att medlen fritt kan användas för kvalificerade medicinska utgifter utan att några skatter tas ut på uttagen. Din efterlevande make eller maka kan dessutom använda pengarna för att täcka dina egna utestående kvalificerade sjukvårdskostnader, helt utan inkomstskattepåföljd.

Förmånstagare som inte är make eller maka

Ligger situationen annorlunda till – alltså att någon annan än din make eller maka är utsedd förmånstagare, inklusive ditt dödsbo – slutar kontot gälla som ett HSA. Enligt IRS Publication 969 blir då "det verkliga värdet av ditt HSA beskattningsbar inkomst för förmånstagaren under det år då du avlider". Detta kan leda till en betydande skattebörda för den som ärver kontot.

Så kan den beskattningsbara inkomsten minskas

Det finns bara ett sätt för en förmånstagare som inte är make eller maka att minska den beskattningsbara inkomst som uppstår vid arv av ett HSA: att betala den avlidnes kvalificerade medicinska utgifter. För att detta ska fungera måste två villkor uppfyllas. För det första får förmånstagaren inte vara dödsboet, och för det andra måste utgifterna betalas inom ett år från den ursprunglige ägarens död. Är förmånstagaren istället dödsboet ger betalning av medicinska kostnader ingen skattelättnad alls.

Håll dina förmånstagare informerade

Eftersom reglerna är så pass specifika är det klokt att planera i förväg. Om förmånstagaren till ditt HSA saknar ett eget konto bör du se till att boutredningsmannen för ditt dödsbo känner till möjligheten att minska den beskattningsbara inkomsten genom att betala dina återstående kvalificerade sjukvårdskostnader i tid. God kommunikation med både förmånstagare och dödsboets förvaltare kan därmed spara stora summor i onödig skatt.