Vad är ett tillåtet HSA-avdrag?

En av fördelarna med ett hälsosparkonto (Health Savings Account, HSA) är möjligheten att spara pengar för kvalificerade medicinska utgifter. Medel som sätts in på ett HSA är skatteavdragsgilla, och när de används för kvalificerade medicinska kostnader kan de tas ut helt skattefritt. Eftersom kontot medför betydande skatteförmåner är det skattemyndigheten Internal Revenue Service (IRS) som bestämmer hur mycket som får sättas in på ett HSA varje år.

Insättningsgränser

IRS fastställer det skatteavdragsgilla belopp som får sättas in på ett HSA per år. Beloppet indexeras mot inflationen och justeras på hösten inför det kommande året. För 2011 kunde enskilda personer sätta in 3 050 dollar på ett HSA, medan gränsen för familjeplaner låg på 6 150 dollar. Dessa tak gäller den totala insättningen för året från samtliga källor – kontoinnehavaren själv, arbetsgivaren eller andra som väljer att betala in medel på någon annans vägnar.

Skatteavdragsrätt

Alla insättningar på ett HSA är skatteavdragsgilla för kontoinnehavaren, med ett viktigt undantag: insättningar som görs av en arbetsgivare på den anställdes vägnar. Sådana arbetsgivarinsättningar är i stället skatteavdragsgilla för arbetsgivaren och läggs inte till den anställdes bruttoinkomst på W-2-blanketten.

Rapportering av insättningar

Insättningar från alla källor ska dokumenteras på IRS-blankett 8889 när du lämnar din inkomstdeklaration (blankett 1040 eller 1040NR). Förvaltaren av ditt HSA rapporterar dessutom samma uppgifter direkt till IRS. Glömmer du att bifoga blankett 8889 till din deklaration nekar IRS avdraget för insättningarna och räknar i stället in hela beloppet i din beskattningsbara inkomst.

Insättningar över årsgränsen

Om insättningar på ett HSA överstiger den årliga gränsen klassar IRS dem som "överskjutande insättningar" (excess contributions). Upptäcker du felet innan du lämnar din deklaration kan du ta ut det överskjutande beloppet, inklusive eventuell avkastning, utan påföljd. Avkastningen från de överskjutande insättningarna ska då redovisas som "annan inkomst" i din deklaration. Upptäcker du däremot felet först efter att deklarationen lämnats blir både de överskjutande insättningarna och deras avkastning belagda med en punktskatt på 6 procent.