Sjukförsäkringsplaner finns i många olika former, bland annat planer som finansieras med skattefria pengar – så kallade sjukförsäkringsplaner med före beskattning eller kafeteriaplaner. Detta är den enda typ av plan som en arbetsgivare kan använda för att låta anställda välja mellan beskattade och skattefria förmåner utan att de skattefria förmånerna då blir beskattningsbara. En sjukförsäkringsplan med före beskattning måste uppfylla kraven i Section 125 av Internal Revenue Code.
En plan med före beskattning eller en kafeteriaplan kan innehålla många olika kvalificerade förmåner för anställda, anhöriga, makar och till och med tidigare anställda. Exempel på sådana förmåner är olycksfalls- och sjukvårdsförmåner, adoptionsstöd, stöd för barnomsorg, grupplivförsäkring samt hälsosparandekonton (HSA). Arbetsgivare som vill upprätta en sjukförsäkringsplan med före beskattning måste specificera samtliga förmåner och samtidigt ha tydliga regler för behörighet och val.
Premiekonvertering är ett alternativ som ingår i många typer av planer med före beskattning. Det innebär att den anställdas skattefria pengar används för att täcka familjens sjukvårdskostnader. Den anställda behöver uppskatta från år till år hur stor summa som kommer att krävas för sjukvårdsrelaterade utgifter. När detta görs minskar den anställdas nettolön med det belopp som avsätts till planen.
En plan med före beskattning innefattar även möjligheten till ett återbetalningskonto för medicinsk vård och barnomsorg. Dessa konton kallas flexibla avsättningsarrangemang (FSA). Det innebär att en anställd kan använda skattefria pengar för att betala specifika egna kostnader. Sjukförsäkringsplanen ersätter därefter den anställda för vissa kvalificerade utgifter enligt planens definitioner.
Ett sjukvårdsersättningskonto, eller HCRA, är ett konto där skattefria pengar sätts in för att betala vissa medicinska kostnader som inte täcks av försäkringen. Sådana kostnader kan exempelvis vara kiropraktikbehandlingar, tandvård, preventivmedel och synvård. En arbetsgivares plan med före beskattning kan begränsa hur mycket den anställda får avsätta, men lagen själv fastställer inga beloppsgränser.
En plan med före beskattning eller en kafeteriaplan har en bestämmelse som kallas "use it or lose it", alltså "använd det eller förlora det". Det innebär att de skattefria pengar som lagts in i planen inte överförs från år till år. Om det finns ett kvarvarande saldo i planen som inte används innan årets slut förverkas resterande belopp. Skattemyndigheten IRS har dock lindrat reglerna för denna bestämmelse genom att tillåta att medlen får användas i upp till två år och femton dagar efter att förmånsåret har avslutats.
Hälsa och Sjukdom © https://www.sjukdom.online